Kleinunternehmer Rechner
Prüfen Sie, ob Sie die gesetzlichen Voraussetzungen für die Einstufung als Kleinunternehmer nach § 19 UStG erfüllen. Berechnen Sie die Umsatzsteuergrenzen für das Vorjahr und das laufende Jahr.
Grenze (netto): 25.000,00 €
Grenze im laufenden Jahr (netto): 100.000,00 €
Kleinunternehmer (§ 19 UStG)
Sie liegen mit Ihrem Vorjahresumsatz unter 25.000,00 € und Ihrem laufenden Umsatz unter 100.000,00 €. Sie sind von der Umsatzsteuer befreit und müssen keine MwSt. auf Rechnungen ausweisen.
Exakt-Ergebnis
BesteuerungGut zu wissen
Gründungsjahr: Wer seine Tätigkeit im laufenden Jahr aufnimmt, darf im Gründungsjahr maximal 25.000,00 € Nettoumsatz erzielen.
Die Kleinunternehmerregelung ist ein Wahlrecht. Sie können trotz unterschrittener Grenzen freiwillig zur Regelbesteuerung optieren (Bindungsfrist: 5 Kalenderjahre).
Als Regelbesteuerter sind Sie zum Vorsteuerabzug berechtigt – Sie können also die gezahlte Umsatzsteuer auf Betriebsausgaben vom Finanzamt zurückfordern.
Was besagt die Kleinunternehmerregelung?
Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 Umsatzsteuergesetz (UStG) ist eine Vereinfachungsregelung für kleine Unternehmen, Selbstständige und Freiberufler. Wer unter die Regelung fällt, muss auf seinen Rechnungen keine Umsatzsteuer ausweisen und demnach auch keine Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen. Im Gegenzug ist man jedoch vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen.
Die gesetzlichen Umsatzgrenzen
Die Einstufung als Kleinunternehmer ist an zwei kumulative Bedingungen geknüpft:
1. Umsatz im Vorjahr (max. 25.000 €):
Der Netto-Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr darf die Grenze von 25.000 € nicht überschritten haben.
2. Umsatz im laufenden Jahr (max. 100.000 €):
Der tatsächliche Netto-Umsatz im laufenden Kalenderjahr darf 100.000 € nicht überschreiten. Wird die Grenze unterjährig überschritten, endet die Kleinunternehmerregelung sofort mit diesem Umsatz.
*Hinweis zur Existenzgründung: Im Gründungsjahr darf der Netto-Umsatz 25.000 € nicht überschreiten. Eine Hochrechnung auf ein volles Kalenderjahr findet seit 2025 nicht mehr statt. Diese Grenzen gelten seit dem 01.01.2025 (vorher 22.000 € / 50.000 € brutto).
Beispiel zur Existenzgründung
Eine Gründerin meldet ihr Gewerbe am 01.07.2026 an und plant bis zum 31.12.2026 einen Netto-Umsatz von 20.000 €:
Häufige Fragen zur Kleinunternehmerregelung (FAQ)
Darf ich auf Rechnungen die Mehrwertsteuer ausweisen?
Nein, als Kleinunternehmer dürfen Sie keinesfalls Umsatzsteuer auf Ihren Rechnungen ausweisen. Tun Sie dies dennoch, schulden Sie diesen Betrag dem Finanzamt (Straftatbestand der unberechtigten Steuerausweisung). Weisen Sie auf Ihren Rechnungen stattdessen auf die Steuerbefreiung hin (z. B. "Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.").
Wann lohnt sich der Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung?
Der freiwillige Verzicht (Regelbesteuerung) lohnt sich vor allem dann, wenn Sie zu Beginn hohe Investitionen tätigen (z.B. Maschinen, Fahrzeuge kaufen) und die gezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuer erstattet bekommen möchten, oder wenn Ihre Kunden ausschließlich vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen sind, für die die ausgewiesene Mehrwertsteuer ein neutraler Posten ist.
*Rechtliche Grundlage: Umsatzsteuergesetz (UStG) § 19. Alle Berechnungen und Gesetzestexte dienen als Orientierung und stellen keine Rechtsberatung dar.
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Vorsteuer-Abzug
Als Kleinunternehmer sparen Sie sich zwar die Umsatzsteuervoranmeldungen, können aber im Gegenzug die gezahlte Umsatzsteuer auf betriebliche Einkäufe (wie Notebooks, Büromöbel, Telefonverträge) nicht als Vorsteuer vom Finanzamt zurückholen.